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　　金融企业是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业，包括执业需取得银行业务许可证的邮政储蓄银行国有商业银行股份制商业银行信托投资公司金融资产管理公司金融租赁公司和部分财务公司等；执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司基金管理公司等；执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等。

　　《金融企业财务规则》第3条规定：“金融企业应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、开云app官方网站监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。”

　　1.建立健全内部财务管理制度。包括金融企业基本的财务制度以及关于资金管理资产管理成本管理费用管理营业外收支管理、收入管理等方面的内部规定和办法。

　　2.设置财务管理职能部门。为归口管理财务事项，便于分清职责，金融企业应当设置财务管理职能部门，具体履行金融企业经营者的财务管理职权，并承担相应的责任。

　　3.配备专业财务管理人员。从事金融企业财务管理工作的人员必须是熟悉财务、会计知识的专业人员，并具有会计从业资格。

　　财务管理的基本方法包括规划、预测、元懂慨计划、预算、控制、监督照迁、考核、评价和分析等，这是区分财务管理与会计管理的基本标志之一。

　　《规则》将财务管理的要素归纳为风险防控、资金筹集资产营运成本控制收益分配信息管理等六个方面，并逐一提出规范性要求。

　　资本充足率资本总额风险加权资产总额的比例，主要衡量其实力和抵御风险的能力。

　　资本充足率=（核心资本附属资本）月均余额÷∑（各项资产数额×风险权重）×100%

　　C、风险加权资产总额：是键甩禁将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。

　　D、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款风险权重为10%，其他金融机构的担保贷款风险权重为20%；非金融机构的担保贷款风险权重为50%；信用贷款的风险权重为100%。

　　E、一般银行的资本充足率不得低于8%，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4%。

　　F、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增加资本。

　　存贷款比例=各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计×100%

　　B、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75%，但由于历史原因，我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75%。

　　中长期贷款比例=贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额×100%

　　资产流动性比例反映银行支付能力的一个重要指标，也是保证银行清偿能力控制指标。

　　资产流动性比例=流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额×100%

　　注：该指标要求：正常情况下不得低于25%；通货膨胀和利率乘匪戏下降时，可提高这一要求。

　　备付金比例揭示银行对存款支取的保证程度，也是反映银行支付能力的重要指标。

　　二级备付金比例=（购买的国债+政策性金融债+人民银行融资债）÷各项存款×100%

　　A、一级该指标一般要求不低于5%，中国人民银行要求应当在5%～7%之间。

　　B、通常将人民银行存款库存现金之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。

　　A、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般要求不得超过15%，以分散贷款风险。

　　B、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般要求不得超过50%。

　　拆出资金比例=拆出资金旬末平均余额÷（各项存款－存款准备金备付金－联行占款）旬末平均占款×100%

　　逾期贷款比例=逾期贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过8%）

　　呆滞贷款比例=呆滞贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过3%）

　　呆账贷款比例=呆账贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过1%）

　　（9）风险权重资产比例=各项风险权重资产月末余额/总资产月末余额×100%（不超过60%）

　　（10）对股东贷款的比例：要求对股东提供的贷款余额，不得超过其缴纳资本金的100%，同时

　　（11）资金损失比例=逾期贷款报告期各项资金损失之和÷同期各项资产总数×100%

　　A、各项成本支出包括：利息支出金融企业往来支出手续费支出营业费用汇兑损失、其他营业支出。

　　B、负债总额资产负债表流动负债（减去财政性存款）、长期负债和其他负债之和。

　　注：信贷资产资产总额减去代理政府投资固定资产、财政性存款、代理贷款之后的差值。一般要求该指标大于1%。

　　（14）实收利息比例=（－应收利息－待转营业收入）÷同期各项贷款应收利息之和×100%

　　注：国际上一般认为该指标值应该在15%～20%之间；对无储蓄存款业务的金融企业来说，用该指标不适宜。

　　Ⅰ、贷款总额包括拆放同业、短期贷款、应收款项、短期投资委托贷款和投资等。

　　Ⅱ、正常情况下，主要从事信用风险业务的银行（如商业银行）该指标较高，一般在80%左右，但在专门从事信托贷款或长期投资业务的银行该指标较低。

　　Ⅲ、如该指标超过100%，表示没有现金储蓄保证提取存款；如低于70%，则可能是吸收存款过多，也可能是银行借入款较多，都对银行获利不利。

　　注：比值较高说明银行发展能力有可能较快；但在国外，一般认为高于9%或10%，是不正常的，说明企业存款业务开展的不理想，如果低于5%，则表示资产调度余地很小。

　　b、风险耐力指标=所有者权益合计÷贷款总额×100% （一般在15%左右较好）

　　b、一般情况下，净收益与利息收入（毛收益）应该同步增减，但若有利率、特殊性项目和贷款损失准备金之一存在变化时，则可出现不同步增减的情况，一般两者不同步幅度不应超过4%～6%。

　　注：一般该指标投资银行比商业银行、储蓄银行高，国外要求该指标最低不应低于1%。

　　C、资本利润率：反映银行经营的资金效益，即银行自有资金经过1年后的获利率金融。自有资金利润率=利润总额÷自有资金总额×100%

　　注：该指标是银行应付贷款风险能力的反映；贷款损失准备金越高，说明贷款业务风险大，或者是银行过于谨慎；如果该指标超过1%，则表明贷款业务质量差；过低也不好，过低表示银行没有准备足够的资金来应付可能出现的贷款损失。

　　B、呆账损失与总贷款量之比：指在一定时期通过贷款损失准备金弥补了呆账贷款的数额占总贷款量的比率，起伏过大应查明原因。

　　C、净营业收入与呆账损失之比：反映银行通过结清呆账损失之后，银行所创造的净利润，指标越高越好。

　　评级指标通常由评级机构自己设计，开云app官方网站一般包括信用指标、财务指标发展能力指标三大类。

　　资信等级通常分为A、B、C、D四级，在同一级内常常区分为三等，如在A级中分为AAA级、AA级、A级。

　　A、商誉：指合同、协约的执行情况，分为好、较好、一般、差四个档次，一般根据过去经验和社会调查确定。

　　B、企业在银行的信用：包括贷款归还记录和企业在银行的结算记录两个方面。贷款归还记录根据企业逾期和欠息记录确定为优、良、一般、差四个档次；银行结算记录可通过企业在银行的平均存款与贷款比值（即结算记录=银行平均存款/贷款余额）衡量，如果比值大于50%为优，在50%～30%为良，在30%～10%为一般，在10%以下为差。

　　C、企业领导信用：根据企业领导的品德、信誉确定出优、良、一般、差四个档次。

　　对于房地产企业，如大于1亿元为一级，1亿元与5000万元之间为二级，5000万元与1000万元之间为三级，少于1000万元为四级。

　　一级：30%以内；二级：30%～50%；三级：50%～70%；四级：大于70%.

　　D、应收账款周转次数：反映企业经营活跃程度和偿债能力。根据不同行业确定等级值。

　　E、存货周转次数：反映企业销售与生产各类情况及偿债能力。根据不同行业确定等级值。

　　一级：大于50%；二级：50%～30%；三级：30%～10%；四级：小于10%.

　　A、企业素质：管理水平、技术水平、职工素质应变能力等。可分为优、良、一般和差开云app官方网站。

　　B、企业地位：企业的知名度开云app官方网站、市场占有率、企业与政府的关系等。可分优、良、一般和差。

　　D、企业抵押资产：指企业用资产担保的贷款额与企业净资产的比值，反映企业创造发展的能力。

　　该指标值定级：一级：0；二级：小于10%；三级：10%～30%；四级：大于30%.

　　在确定信用指标、财务指标和企业发展能力指标三类指标的基础上，根据被评级单位的特点和各指标的重要性对各指标确定权重，然后加权计算出总分，确定其资信等级。